Kan een bv de btw of loonheffingen niet betalen, onderzoek dan direct of betalingsonmacht moet worden gemeld. Een verzoek om een betalingsregeling vervangt die melding niet. De melding heeft een eigen functie bij de beoordeling van bestuurdersaansprakelijkheid en wist de schuld niet uit. Een belastingadvocaat kan helpen als de termijn onzeker is, een eerdere melding wordt betwist of een naheffingsaanslag meerdere perioden omvat. Verzamel daarom niet alleen de openstaande bedragen, maar ook de verzendbewijzen, aangiften en correspondentie over eerdere betalingsproblemen.
Bronnen (4)
Op deze pagina
1. Bepaal voor welke onderneming en belasting u meldt
De officiële meldingsroute ziet op een onderneming die rechtspersoon is en onder de vennootschapsbelasting valt. De Belastingdienst noemt onder meer loonheffingen, btw, accijns en belastingen op milieugrondslag. Behandel een betalingsprobleem met de vennootschapsbelasting zelf daarom niet automatisch alsof daarvoor dezelfde melding geldt. De rechtsvorm en de concrete belasting bepalen welke regels uw adviseur moet onderzoeken.
Maak per rechtspersoon een afzonderlijk overzicht met naam, fiscaal nummer, belastingsoort, tijdvak, verschuldigd bedrag en betalingsdatum. Een holding en werkmaatschappij kunnen verschillende verplichtingen hebben. Neem bij een fiscale eenheid ook de groepsstukken mee. Deze ordening voorkomt dat een melding voor één onderneming ten onrechte wordt gezien als afdoende voor alle groepsmaatschappijen.
2. Reken terug vanaf de juiste betaaldatum
Bij belasting die op aangifte wordt betaald, schrijft de Belastingdienst voor dat u binnen twee weken na de uiterste betaaldatum meldt. De datum waarop de jaarrekening klaar is of waarop de accountant het tekort bespreekt, is dus niet vanzelf het startpunt. Laat bij twijfel direct vaststellen welke aangifte en betalingsverplichting bij de melding horen; wachten op een aanmaning kan uw positie schaden.
Bij een naheffingsaanslag bestaat een aparte, beperkte mogelijkheid: binnen twee weken na de uiterste betaaldatum, voor het meerdere boven wat op aangifte betaald had moeten worden, mits dat meerdere niet door opzet of grove schuld van de onderneming is veroorzaakt. Een naheffing opent daarmee niet zonder meer een nieuwe kans om een eerder verzuim te herstellen. Splits de oorspronkelijke schuld en het nageheven verschil.
3. Geef een concrete verklaring van de betalingsproblemen
Een tijdige maar onvolledige melding kan volgens de Belastingdienst ongeldig zijn. Gebruik het actuele officiële formulier en beantwoord de relevante vragen zorgvuldig. Beschrijf wat de betalingsonmacht heeft veroorzaakt, wanneer die ontstond en welke belastingen niet kunnen worden betaald. Houd controleerbare feiten en verwachtingen uit elkaar. Een verwachte betaling van een klant is iets anders dan geld dat al beschikbaar is.
Bereid bankafschriften, een overzicht van debiteuren en crediteuren en een recente liquiditeitsprognose voor. Noteer welke gegevens nog ontbreken en waarom. Vraag zo nodig onmiddellijk gerichte hulp bij het invullen. Een los bericht dat het bedrijf het moeilijk heeft, kan onduidelijk laten voor welke onderneming, perioden en verplichtingen u precies melding wilde doen. Bewaar ook de bijlagen die daadwerkelijk zijn meegestuurd.
4. Bewaar bewijs van inhoud én verzending
Volgens de Belastingdienst kan het formulier online worden ingevuld en verzonden, of als ingevulde pdf per post worden ingestuurd. Een gemachtigde kan de onderneming daarbij vertegenwoordigen. Kies een passende route en bewaar de complete melding met ontvangst- of verzendgegevens. Een concept op de computer toont niet aan dat het formulier de Belastingdienst heeft bereikt; alleen een verzendbewijs toont op zijn beurt niet de volledige inhoud.
Leg intern vast wie controleert dat indiening is afgerond en wie vervolgvragen beantwoordt. Bewaar de reactie waarin de Belastingdienst de melding beoordeelt naast het oorspronkelijke formulier. Schakel bij verschil over de ontvangstdatum of de volledigheid snel een belastingadvocaat in. Die kan de relevante correspondentie en digitale bevestigingen vergelijken voordat de gebeurtenissen alleen nog uit herinneringen moeten worden gereconstrueerd.
5. Regel betaling en pensioenverplichtingen afzonderlijk
De melding geldt uitdrukkelijk niet als verzoek om uitstel van betaling of kwijtschelding. Werk daarom naast de melding aan een afzonderlijke betalingsoplossing. Vermeld daarin de juiste schulden en onderbouw wat de onderneming daadwerkelijk kan dragen. Ga niet uit van een betalingspauze doordat u betalingsonmacht heeft gemeld. Controleer welke reactie u krijgt op ieder afzonderlijk verzoek en voor welk bedrag die geldt.
Is de onderneming verplicht aangesloten bij een bedrijfstakpensioenfonds, dan wijst de Belastingdienst op een eigen melding aan dat fonds. Het formulier bevat daarvoor een afzonderlijk deel. Een melding aan de Belastingdienst bewijst dus niet dat het fonds eveneens is geïnformeerd. Neem pensioenachterstanden op in de administratie van acties en ontvangers, met het toepasselijke formulier en de bevestiging van verzending.
6. Onderzoek wat een oude of betwiste melding betekent
Een eerdere melding kan relevant blijven bij aanhoudende betalingsonmacht, maar de precieze werking vraagt beoordeling van de feiten en de betrokken schulden. In een uitspraak uit 2024 onderzocht het gerechtshof onder meer verschillende meldingen en naheffingsaanslagen afzonderlijk. Gebruik een oude bevestiging daarom niet als onvoorwaardelijke garantie voor iedere latere schuld. Laat beoordelen wat al bekend was en of omstandigheden of betalingsachterstanden tussentijds veranderden.
Ontbreekt een rechtsgeldige melding, dan kan de bewijspositie van de bestuurder aanzienlijk moeilijker worden. Dat betekent niet dat ieder verweer bij voorbaat ontbreekt. De Hoge Raad bevestigde in 2025 dat alle omstandigheden mogen worden aangevoerd om te onderbouwen dat het meldingsverzuim de bestuurder niet valt te verwijten. Alleen stellen dat u goede bedoelingen had of de onderneming wilde redden, geeft echter geen zekerheid over de uitkomst.
7. Bereid een gericht adviesgesprek voor
Neem een chronologie mee van de betalingsproblemen, de aangiften, de meldingen, de bestuurswisselingen en contacten met de ontvanger. Voeg de opdrachten aan uw accountant toe, met concrete afspraken over wie zou melden. Verander achteraf geen oorspronkelijke documenten. Een afzonderlijke toelichting met datum kan duidelijk maken wat u nu reconstrueert en wat destijds al schriftelijk was vastgelegd.
Vraag de advocaat eerst welke handelingen nu nodig zijn en welke punten nader onderzoek vragen. Mogelijk moet een lopende meldtermijn worden bewaakt, een vraag worden beantwoord of op een voornemen tot aansprakelijkstelling worden gereageerd. Bespreek ook het onderscheid tussen bijstand aan de onderneming en aan u persoonlijk. Hun belangen kunnen uiteenlopen, bijvoorbeeld als discussie bestaat over betalingen aan een bestuurder of de verantwoordelijkheid voor een gemiste melding.
Veelgestelde vragen
Is een betalingsregeling tegelijk een melding van betalingsonmacht?
Nee. De melding en het verzoek om een betalingsoplossing hebben verschillende doelen. Gebruik de juiste afzonderlijke routes en bewaar van beide de ingediende stukken en reacties.
Kan ik na een naheffingsaanslag alsnog alles melden?
Niet automatisch. De officiële route voor naheffing betreft onder voorwaarden alleen het meerdere boven het oorspronkelijke aangiftebedrag. Laat de termijn en de oorzaak van dat meerdere direct beoordelen.
Ben ik na een melding beschermd tegen iedere aansprakelijkstelling?
Nee. Ook bij een rechtsgeldige melding kan kennelijk onbehoorlijk bestuur relevant zijn. De melding verbetert niet vanzelf de betaalbaarheid en vervangt geen onderzoek naar uw concrete bestuurderspositie.
Bronnen
Deze bronnen horen bij deze pagina. Controleer bij een concrete zaak altijd de actuele regels en uw eigen stukken.
- Belastingdienst: melding van betalingsonmacht Geraadpleegd: 2026-10-23
- Belastingdienst: bestuurdersaansprakelijkheid Geraadpleegd: 2026-10-23
- Hoge Raad 11 juli 2025, ECLI:NL:HR:2025:1128 Geraadpleegd: 2026-10-23
- Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden 27 februari 2024, ECLI:NL:GHARL:2024:1513 Geraadpleegd: 2026-10-23
Juridische beoordeling
Nog niet juridisch gecontroleerdDeze inhoudsversie is nog niet door een jurist of advocaat beoordeeld. Een broncontrole of tekstbewerking is geen juridische goedkeuring.
Redactie Belastingrecht in Nederland
We koppelen uitleg aan bronnen en leggen gerichte wijzigingen vast. Een juridische beoordeling wordt alleen vermeld bij de werkelijk beoordeelde tekstversie, met een echte beoordelaar, datum en reikwijdte. Voor deze artikelen staat die menselijke beoordeling nog open.
Ricardo van der Spoel
Redactioneel verantwoordelijk · Redactionele organisatie en techniek