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Si una bv no puede pagar el IVA o las retenciones y cotizaciones salariales, examine inmediatamente si debe comunicar su incapacidad de pago. Solicitar un plan de pagos no sustituye esa comunicación. Esta cumple una función propia al valorar la responsabilidad del administrador y no elimina la deuda. Un abogado tributario puede ayudar si el plazo es incierto, se discute una comunicación anterior o una liquidación complementaria comprende varios períodos. Reúna, por tanto, no solo los importes pendientes, sino también pruebas de envío, declaraciones y correspondencia sobre problemas de pago anteriores.
Fuentes (4)
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1. Determine para qué empresa e impuesto comunica
La vía oficial se refiere a una empresa con personalidad jurídica sujeta al impuesto sobre sociedades. La Administración tributaria menciona, entre otros, tributos salariales, IVA, impuestos especiales y tributos ambientales. No trate automáticamente un problema con el propio impuesto sobre sociedades como si exigiera la misma comunicación. La forma jurídica y el impuesto concreto determinan qué reglas debe examinar su asesor.
Prepare por persona jurídica una relación separada con nombre, identificación fiscal, impuesto, período, importe y fecha de pago. Una holding y una sociedad operativa pueden tener obligaciones distintas. Si existe un grupo fiscal, aporte también sus documentos. Ordenarlo evita considerar erróneamente suficiente para todas las sociedades una comunicación de una sola empresa.
2. Calcule desde la fecha de pago correcta
Para impuestos pagados mediante declaración, la Administración tributaria exige comunicar en las dos semanas siguientes al vencimiento del pago. Por tanto, la fecha de terminación de las cuentas o de la conversación con el contable no es automáticamente el inicio. Ante dudas, determine inmediatamente qué declaración y obligación corresponden; esperar a una reclamación de pago puede perjudicarle.
Ante una liquidación complementaria existe una posibilidad separada y limitada: dentro de las dos semanas posteriores al vencimiento, para el exceso sobre lo que debió pagarse con la declaración, siempre que ese exceso no derive de dolo o negligencia grave de la empresa. La liquidación no abre sin más una nueva oportunidad de subsanar una omisión anterior. Separe la deuda original de la diferencia liquidada.
3. Explique concretamente los problemas de pago
Según la Administración tributaria, comunicar a tiempo pero de forma incompleta puede invalidar la comunicación. Utilice el formulario oficial actual y conteste cuidadosamente las preguntas relevantes. Explique qué causó la incapacidad, cuándo surgió y qué impuestos no puede pagar. Distinga hechos verificables de expectativas. Un cobro esperado de un cliente no equivale a dinero disponible.
Prepare extractos bancarios, relación de deudores y acreedores y una previsión reciente de liquidez. Indique qué datos faltan y por qué. Si hace falta, pida ayuda específica inmediata para cumplimentar. Un mensaje aislado de que la empresa tiene dificultades puede dejar incierto para qué entidad, períodos y obligaciones pretendía comunicar. Conserve también los anexos efectivamente enviados.
4. Conserve prueba del contenido y del envío
La Administración tributaria permite cumplimentar y enviar el formulario en línea o remitir por correo el PDF cumplimentado. Un representante puede actuar por la empresa. Elija una vía adecuada y conserve la comunicación completa y los datos de recepción o envío. Un borrador en el ordenador no demuestra que llegó; a su vez, un justificante de envío no demuestra todo el contenido.
Establezca internamente quién comprueba que se presentó y quién responde a preguntas posteriores. Conserve la valoración de la Administración junto al formulario original. Ante discrepancias de recepción o integridad, recurra pronto a un abogado tributario. Podrá comparar correspondencia y confirmaciones digitales antes de que solo queden recuerdos para reconstruir los hechos.
5. Organice por separado el pago y las obligaciones de pensiones
La comunicación expresamente no solicita aplazamiento ni condonación. Busque, además, una solución de pago separada. Identifique correctamente las deudas y fundamente qué puede asumir realmente la empresa. No suponga una pausa de pago por haber comunicado incapacidad. Compruebe la respuesta a cada solicitud y el importe al que se aplica.
Si la empresa está obligatoriamente afiliada a un fondo sectorial de pensiones, la Administración tributaria señala una comunicación propia a ese fondo. El formulario contiene una parte separada para ello. Avisar a la Administración no demuestra, por tanto, que el fondo también esté informado. Registre los atrasos de pensiones entre actuaciones y destinatarios, con formulario aplicable y confirmación de envío.
6. Examine qué significa una comunicación antigua o discutida
Una comunicación anterior puede seguir siendo relevante si continúa la incapacidad, pero su alcance preciso exige valorar hechos y deudas. En una sentencia de 2024, el tribunal de apelación examinó separadamente, entre otros elementos, distintas comunicaciones y liquidaciones complementarias. No use una confirmación antigua como garantía incondicional para toda deuda posterior. Examine qué se conocía y si cambiaron entretanto circunstancias o atrasos.
Si falta una comunicación válida, la posición probatoria del administrador puede dificultarse considerablemente. Eso no significa que toda defensa esté excluida de antemano. El Tribunal Supremo neerlandés confirmó en 2025 que pueden alegarse todas las circunstancias para fundamentar que la omisión no es imputable al administrador. Sin embargo, afirmar solo buenas intenciones o querer salvar la empresa no garantiza el resultado.
7. Prepare una consulta específica
Lleve una cronología de problemas de pago, declaraciones, comunicaciones, cambios de administración y contactos con el órgano recaudador. Añada los encargos al contable con acuerdos concretos sobre quién comunicaría. No modifique originales retrospectivamente. Una explicación separada y fechada permite distinguir lo reconstruido ahora de lo ya documentado entonces.
Pregunte primero qué actuaciones hacen falta ahora y qué cuestiones requieren investigación. Quizá deba vigilarse un plazo de comunicación, responder una pregunta o reaccionar a una propuesta de derivación de responsabilidad. Distinga también asistencia a la empresa y a usted personalmente. Sus intereses pueden divergir, por ejemplo, al discutirse pagos a un administrador o quién responde por omitir la comunicación.
Preguntas frecuentes
¿Un plan de pagos comunica también la incapacidad de pago?
No. La comunicación y la solicitud de una solución de pago persiguen fines distintos. Utilice las vías separadas correctas y conserve documentos y respuestas de ambas.
¿Puedo comunicar todo después de una liquidación complementaria?
No automáticamente. Bajo condiciones, la vía oficial solo comprende el exceso sobre el importe original declarado. Examine inmediatamente el plazo y la causa de ese exceso.
¿Comunicar me protege frente a toda responsabilidad?
No. Incluso con comunicación válida puede importar una administración manifiestamente inadecuada. La comunicación no mejora automáticamente la capacidad de pago ni sustituye examinar su posición concreta.
Fuentes
Estas fuentes corresponden a esta página. Para un caso concreto, comprueba las normas vigentes y tus documentos.
- Belastingdienst: melding van betalingsonmacht Consultado: 2026-10-23
- Belastingdienst: bestuurdersaansprakelijkheid Consultado: 2026-10-23
- Hoge Raad 11 juli 2025, ECLI:NL:HR:2025:1128 Consultado: 2026-10-23
- Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden 27 februari 2024, ECLI:NL:GHARL:2024:1513 Consultado: 2026-10-23
Revisión jurídica
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Redacción Derecho tributario en los Países Bajos
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Ricardo van der Spoel
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