Ein Schenkungsteuerbescheid kann von den Erwartungen des Schenkers und Empfängers bei ihren Absprachen abweichen. Vielleicht wurde eine Befreiung nicht berücksichtigt, eine Wohnung anders bewertet oder der Schenker zahlt auch die Steuer. Beginnen Sie bei Steuerbescheid und ursprünglicher Erklärung: Wer wurde veranlagt, welche Schenkung wurde besteuert und warum ist die Berechnung Ihrer Ansicht nach falsch? Ein Streit erfordert mehr als einen Vergleich mit einem allgemeinen Freibetrag. Mit klaren Unterlagen kann ein Steueranwalt beurteilen, ob ein Einspruch gegen den Bescheid oder ein anderer Korrekturweg passt.
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1. Nehmen Sie Steuerbescheid und Empfänger als Ausgangspunkt
Sammeln Sie Steuerbescheid, Ihre Erklärung mit Eingangsbestätigung, Schenkungsvertrag und etwaige Korrespondenz zu ergänzenden Fragen. Notieren Sie Datum und Bescheidnummer. Prüfen Sie, ob es sich um einen Steuerbescheid oder Nachforderungsbescheid handelt und welches Schenkungsjahr genannt ist. Zeigen Sie anschließend, wo der Bescheid von Erklärung oder eigener Berechnung abweicht. Eine Differenz im Endbetrag kann schließlich aus einem anderen Wert, einer Befreiung oder der Verarbeitung der Steuerzahlung entstehen.
Der Bescheid lautet auf den Empfänger, auch wenn der Schenker die Steuer übernimmt. Der Belastingdienst nennt, dass der Empfänger Einspruch einlegen kann. Tritt der Schenker im Namen des Empfängers auf, benötigt er dafür eine Vollmacht. Prüfen Sie deshalb nicht nur, wer ein finanzielles Interesse hat, sondern auch, in wessen Namen der Brief eingereicht wird. Klären Sie diese Vertretung, bevor Angehörige verschiedene Briefe zum selben Bescheid versenden.
2. Stellen Sie die erhaltene Schenkung und Absprachen fest
Beschreiben Sie, was tatsächlich übertragen wurde: Geld, eine Wohnung, ein anderer Gegenstand oder beispielsweise ein Nutzungsrecht. Fügen Sie Vertrag, Kontoauszüge und etwaige notarielle Urkunde bei. Markieren Sie Daten und nennen Sie Bedingungen oder Verpflichtungen, die der Empfänger übernommen hat. Die gewählte Bezeichnung in einer Familiennachricht zeigt noch nicht, wie der Erwerb steuerlich beurteilt werden muss. Ein Berater muss die Absprachen mit der tatsächlichen Durchführung vergleichen können.
Halten Sie einen möglichen Streit zwischen Schenker und Empfänger von Ihrem steuerlichen Argument getrennt. Meinen Sie, es sei keine Schenkung, sondern ein Darlehen vereinbart worden, sammeln Sie die diesen Standpunkt stützenden Unterlagen, statt nur die gewünschte Folge zu nennen. Verändern Sie alte Dokumente nicht, damit sie nachträglich besser passen. Eine überprüfbare Zeitleiste dessen, was damals vereinbart und umgesetzt wurde, hilft, die richtige Rechtsfrage zu formulieren.
3. Prüfen Sie die Bewertungsregel für den geschenkten Gegenstand
Bei einem Geldbetrag lässt sich der Wert in der Regel unmittelbar aus der Zahlung ableiten. Für andere Gegenstände können besondere Bewertungsregeln gelten. Der Belastingdienst nennt für eine Wohnung grundsätzlich den WOZ-Wert, während beispielsweise bei unbebautem Grundstück oder Schmuck der Marktwert relevant ist. Verwenden Sie deshalb nicht für jeden Vermögensbestandteil dieselbe Methode. Halten Sie fest, welchen Gegenstand oder welches Recht Sie erwarben und welche amtliche Bewertungsanweisung dazugehört, bevor Sie ein Gutachten als entscheidend darstellen.
Für eine Wohnungsschenkung 2026 nennt der Belastingdienst, dass der niedrigere der WOZ-Werte 2026 und 2027 verwendet werden darf. Ist der spätere Wert noch unbekannt, beschreibt er, wie ein späterer niedrigerer Wert mitgeteilt werden kann. Bewahren Sie beide Bescheide mit ihren Wertstichtagen auf. Bei Vermietung, Nießbrauch oder bloßem Eigentum ohne Nutzungsrecht ist zusätzliche Beurteilung nötig. Dieser Artikel berechnet solche Sonderfälle nicht; lassen Sie zuerst feststellen, welche Bewertungskategorie tatsächlich gilt.
4. Prüfen Sie die beanspruchte Befreiung je Schenkungsjahr
Legen Sie neben den Bescheid, welche Befreiung in der Erklärung beantragt wurde und welche Bedingungen damals galten. Ein jährlicher Freibetrag und ein einmalig erhöhter Freibetrag sind unterschiedliche Regelungen. Laut Belastingdienst muss die einmalig erhöhte Befreiung in der Erklärung beantragt werden. Notieren Sie deshalb auch, was tatsächlich eingetragen wurde. Die bloße Absicht, steuerfrei zu schenken, zeigt noch nicht, dass Antrag und übrige Voraussetzungen erfüllt sind.
Prüfen Sie bei Streit über frühere Nutzung ältere Erklärungen und Bescheide des Empfängers und gegebenenfalls des Partners. Der Belastingdienst behandelt Eltern für die Befreiung als einen Schenker und nennt auch die Zusammenrechnung bestimmter Schenkungen an Partner. Behalten Sie die betroffenen Personen und Jahre im Überblick. Die frühere erhöhte Eigenheimbefreiung besteht seit 2024 für neue Schenkungen nicht mehr. Übertragen Sie Regeln aus älteren Familienabsprachen deshalb nicht ungeprüft auf eine neue Schenkung.
5. Prüfen Sie gesondert, wer die Steuer zahlt
Zahlt der Schenker auch die Schenkungsteuer, betrachtet der Belastingdienst diese Zahlung ebenfalls als Schenkung. Dadurch kann die Berechnung höher ausfallen, als wenn der Empfänger die Steuer aus dem erhaltenen Betrag zahlt. Fragen Sie, ob die Erklärung zur Zahlungsabsprache passt. Vergleichen Sie Bruttoerwerb, angewandte Befreiung und verarbeitete Steuerzahlung Schritt für Schritt. So wird sichtbar, ob die Differenz einen Rechenfehler oder einen inhaltlichen Streit betrifft.
Ein fiktives Beispiel: Ein Elternteil vereinbart, dass ein Kind einen bestimmten Betrag behält, und zahlt daneben den Steuerbescheid. Das Kind vergleicht den Bescheid ausschließlich mit dem ursprünglich überwiesenen Betrag und glaubt, der Belastingdienst zähle doppelt. Zunächst muss dann untersucht werden, wie die Zahlung durch den Elternteil in die Berechnung gehört. Das Beispiel beweist keinen richtigen Bescheid; es zeigt, warum die Absprache über die Steuerzahlung einen eigenen Kontrollpunkt in der Akte verdient.
6. Legen Sie rechtzeitig Einspruch gegen den Steuerbescheid ein
Der Belastingdienst bietet ein Formular für Einspruch gegen einen Schenkungsteuerbescheid oder Nachforderungsbescheid. Er weist darauf hin, dass Sie bei einem mehr als sechs Wochen zurückliegenden Bescheiddatum für einen Einspruch über dieses Formular zu spät sind. Prüfen Sie das Datum deshalb sofort. Warten Sie mit der Fristenkontrolle nicht, bis Gutachter, Notar oder Angehöriger alle fehlenden Informationen geliefert haben. Lassen Sie bei Zeitdruck beurteilen, welche Einreichung nötig ist und wie ergänzende Gründe vorgelegt werden.
Formulieren Sie Ihren Antrag konkret und arbeiten Sie mit erkennbaren Anlagen. Nennen Sie beispielsweise den Ihrer Ansicht nach zu verwendenden Wert, die fehlende Befreiung und deren Auswirkung auf den Betrag. Unterschreiben Sie den Einspruch und fügen Sie bei Vertretung die Vollmacht bei. Bewahren Sie auch die exakt versandte Fassung auf. Ein Telefonat über einen Fehler und eine geänderte Rechnung in Ihren eigenen Unterlagen beweisen nicht, dass der Bescheid förmlich zur Prüfung vorgelegt wurde.
7. Beurteilen Sie eine verspätete Korrektur und verbleibende Fragen
Für einen Bescheid mit abgelaufener Einspruchsfrist verweist das amtliche Formular auf einen Antrag auf Änderung von Amts wegen. Lassen Sie für diesen Weg Voraussetzungen und geltende Fristen gesondert beurteilen. Er entspricht nicht ohne Weiteres einem rechtzeitigen Einspruch. Erläutern Sie außerdem, warum Sie den Fehler erst später bemerkten und welche neuen Unterlagen dafür vorliegen. Bei Unsicherheit über Empfang oder Bekanntgabe des Bescheids verdient auch dieser Punkt eine gesonderte Untersuchung.
Prüfen Sie in der Antwort, ob der Belastingdienst alle vorgebrachten Punkte behandelt hat. Wurde nur der Wert angepasst, während die Befreiung bestritten bleibt, berechnen Sie das verbleibende finanzielle Interesse. Nehmen Sie zur Rechtsberatung die gesamte Antwort einschließlich Rechtsbehelfsbelehrung mit. Ein Anwalt kann steuerliche Argumente, Beweisposition und weiteres Verfahren gemeinsam beurteilen. Verlangen Sie eine abgegrenzte Erstprüfung, wenn hauptsächlich eine Bewertungsregel oder Befreiungsvoraussetzung den Ausgang bestimmt; das macht den nächsten Schritt konkret.
Häufige Fragen
Kann der Schenker selbst Einspruch einlegen, wenn er die Steuer zahlt?
Der Bescheid lautet auf den Empfänger. Der Schenker kann mit Vollmacht in dessen Namen auftreten; die Zahlung allein macht ihn nicht zum eigenständigen Einspruchsführer gegen diesen Bescheid.
Ist ein Gutachtenwert für Schenkungsteuer immer maßgeblich?
Nein. Art des Gegenstands oder Rechts bestimmt die Bewertungsregel. Für Wohnungen nennt der Belastingdienst die WOZ-Systematik; besondere Rechte und Vermietungssituationen erfordern eine eigene Beurteilung.
Wurde die erhöhte Befreiung automatisch angewandt?
Prüfen Sie die Erklärung. Laut Belastingdienst beantragen Sie die einmalig erhöhte Befreiung darin und müssen die übrigen Voraussetzungen erfüllen.
Quellen
Diese Quellen gehören zur Seite. Prüfen Sie im konkreten Fall die aktuellen Regeln und Ihre Unterlagen.
- Belastingdienst — Bezwaar schenkbelasting Abgerufen: 2026-10-23
- Belastingdienst — Wie betaalt schenkbelasting Abgerufen: 2026-10-23
- Belastingdienst — Waardering schenking Abgerufen: 2026-10-23
- Belastingdienst — Schenkingen en vrijstellingen Abgerufen: 2026-10-23
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